Estimada Charla sobre impuestos,
Soy ciudadano estadounidense y estoy en el proceso de vender una propiedad que actualmente poseo en Belice. Luego planeo dar la vuelta y comprar una nueva propiedad en Belice con al menos la mitad de esos ingresos. ¿Cómo pagaré las ganancias de capital en esto? ¿Solo deberé por la parte que conservo o deberé por toda ella?
– Lola
Querida Lola,
Como ciudadana estadounidense, debe pagar impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo. En general, la única manera de evitar reconocer ganancias es reinvertir los ingresos de una venta en propiedades similares.
Vender una propiedad en Belice es lo mismo a efectos del impuesto sobre la renta que si la propiedad estuviera en los EE.UU. Debe convertir la transacción a dólares estadounidenses en el momento de la compra y venta e informarla en un Anexo D.
La transacción se convierte a dólares estadounidenses utilizando el tipo de cambio vigente para la moneda local en el momento de la adquisición y venta. Si la transacción resulta en una pérdida, la pérdida es deducible solo si la propiedad se mantuvo para inversión o se utilizó en un negocio.
Del mismo modo, los intercambios de tipo similar solo se aplican a la propiedad de inversión o uso comercial. El intercambio de propiedad extranjera por propiedad extranjera puede calificar como un intercambio de tipo similar si se cumplen todas las demás reglas de intercambio de propiedad. Los bienes extranjeros intercambiados por bienes inmuebles estadounidenses o viceversa no se consideran bienes similares.
En un intercambio de tipo similar, se sigue midiendo la ganancia en función del valor de la propiedad recibida en comparación con el costo de la propiedad cedida. El dinero que guardas en el intercambio se llama bota. Reconoces la ganancia en la medida de la menor de las ganancias, o bota, recibida en el intercambio. En otras palabras, reinvertir la mitad de los ingresos no significa que evitará reconocer la mitad de la ganancia.
Por ejemplo, si usted compró la propiedad por $60.000 y vender en la bolsa por $100,000, su ganancia es de $40,000. Si mantiene 5 50,000 en efectivo, reconocerá la ganancia total de 4 40,000. Si usted quedarse con $30.000 en efectivo, entonces su ganancia está limitada a $30,000.
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